Tín hiệu Kho bạc Ý định làm cho tiền điện tử như Bitcoin có thể được báo cáo trên FBAR

0
12

Trong nhiều năm, Bộ Tài chính đã khuyến cáo người nộp thuế rằng tiền ảo không bắt buộc phải được báo cáo trên Mẫu 114 của Mạng lưới Thực thi Tội phạm Tài chính (FinCEN), Báo cáo của Ngân hàng Nước ngoài và Tài khoản Tài chính , hay cái được gọi là FBAR. Điều đó dường như đang thay đổi. FinCEN hiện đã công bố ý định sửa đổi các quy tắc yêu cầu tiết lộ FBAR đối với tiền ảo như Bitcoin.

Hiện tại, những người ở Hoa Kỳ được yêu cầu nộp FBAR nếu họ có quyền lợi tài chính hoặc cơ quan có chữ ký đối với ít nhất một tài khoản tài chính bên ngoài Hoa Kỳ nếu tổng giá trị của tất cả các tài khoản tài chính nước ngoài vượt quá 10.000 đô la vào bất kỳ thời điểm nào trong lịch năm. Nghĩa vụ báo cáo có thể tồn tại ngay cả khi không có thu nhập chịu thuế liên quan. Nếu bạn không nộp FBAR, bạn có thể bị áp dụng một số hình phạt khá nặng: lên đến 10.000 đô la cho mỗi vi phạm đối với vi phạm không cố ý và lên đến 100.000 đô la hoặc 50% số dư trong tài khoản nếu cố ý vi phạm.

Đối với các mục đích của FBAR, tài khoản tài chính được định nghĩa là tài khoản ngân hàng, chẳng hạn như tiết kiệm, không kỳ hạn, séc, tiền gửi, tiền gửi có kỳ hạn hoặc bất kỳ tài khoản nào khác được duy trì với một tổ chức tài chính hoặc người khác tham gia vào hoạt động kinh doanh của một tổ chức tài chính . Nó cũng bao gồm một tài khoản được thiết lập để bảo mật tài khoản thẻ tín dụng; một hợp đồng bảo hiểm có giá trị hoàn lại bằng tiền mặt là một ví dụ về tài khoản tài chính; chứng khoán, chứng khoán phái sinh, hoặc tài khoản công cụ tài chính khác; quỹ tương hỗ và các tài khoản tương tự trong đó tài sản được giữ trong một quỹ chung và chủ sở hữu tài khoản nắm giữ một khoản lãi vốn cổ phần trong quỹ.

(Bạn có thể tìm hiểu thêm về các yêu cầu của FBAR – như hiện tại – trong một ấn bản gần đây của podcast Taxgirl tại đây.)

Vào năm 2014, Sở Thuế vụ (IRS) vẫn đang cố gắng xoay sở với Bitcoin. Năm đó, nó đã ban hành hướng dẫn cho người nộp thuế về cách xử lý Bitcoin – và các loại tiền ảo khác – cho mục đích đánh thuế thu nhập liên bang. Khi nói rằng “tiền ảo không được coi là tiền tệ có thể tạo ra lãi hoặc lỗ ngoại tệ cho mục đích đánh thuế liên bang của Hoa Kỳ”, IRS xác định rằng Bitcoin và các loại tiền tương tự sẽ được coi là tài sản vốn. Bạn có thể đọc Thông báo 2014-21 tại đây (tải xuống dưới dạng PDF).

THÊM CHO BẠN

IRS cho biết Bây giờ bạn có thể Kiểm tra Trạng thái Kiểm tra Kích thích của Bạn bằng Nhận Công cụ Thanh toán của Tôi

IRS cho biết bạn không cần làm bất cứ điều gì để kiểm tra kích thích (và trả lời các câu hỏi khác của bạn)

Phá vỡ những thay đổi đối với khoản tín dụng thuế giữ lại nhân viên trong Dự luật cứu trợ Covid Mới, Phần 1

(Bạn có thể tìm hiểu thêm về tiền điện tử – và cách nó bị đánh thuế – trên podcast Taxgirl tại đây.)

Nhưng Thông báo 2014-21 không đề cập cụ thể đến FBAR. Và việc xử lý thuế thu nhập đối với tài sản không giống như các yêu cầu báo cáo cho mục đích FBAR.

Vào ngày 4 tháng 6 năm 2014, Rod Lundquist, một nhà phân tích chương trình cấp cao của Bộ phận Doanh nghiệp Nhỏ / Tự doanh, đã được hỏi về vấn đề này và xác nhận rằng, vì mục đích FBAR, Bitcoin không được báo cáo “… không phải tại thời điểm này.” Ông tiếp theo bằng cách nói rằng “FinCEN đã nói rằng hầu như tiền tệ sẽ không được báo cáo trên FBAR, ít nhất là trong mùa nộp đơn này.”

IRS xác nhận thêm rằng việc xử lý, nêu rõ, “Mạng lưới thực thi tội phạm tài chính, ban hành hướng dẫn quy định liên quan đến Báo cáo của Ngân hàng nước ngoài và Tài khoản Tài chính (FBAR), không yêu cầu các tài khoản tiền tệ kỹ thuật số (hoặc ảo) phải được báo cáo trên FBAR tại lần này nhưng có thể cân nhắc việc yêu cầu các tài khoản đó phải được báo cáo trong tương lai. Không có hướng dẫn bổ sung nào vào lúc này ”.

Giờ đây, FinCEN đang có một hướng đi khác. Vào ngày 30 tháng 12 năm 2020, FinCEN đã công bố một thông báo ngắn. Thông báo đó, Thông báo FinCEN 2020-2, viết:

Hiện tại, các quy định của Báo cáo về Tài khoản Tài chính và Ngân hàng Nước ngoài (FBAR) không xác định tài khoản nước ngoài nắm giữ tiền ảo là một loại tài khoản phải báo cáo. (Xem 31 CFR 1010.350 (c)). Vì lý do đó, tại thời điểm này, tài khoản nước ngoài nắm giữ tiền ảo không được báo cáo trên FBAR (trừ khi đó là tài khoản có thể báo cáo dưới 31 CFR 1010.350 vì nó có tài sản có thể báo cáo ngoài tiền ảo). Tuy nhiên, FinCEN dự định đề xuất sửa đổi các quy định thực hiện Đạo luật Bảo mật Ngân hàng (BSA) liên quan đến các báo cáo về tài khoản tài chính nước ngoài (FBAR) để bao gồm tiền ảo như một loại tài khoản phải báo cáo theo 31 CFR 1010.350.

(Nhấn mạnh là của tôi.)

Bạn có thể đọc thông báo tại đây (tải xuống dưới dạng PDF).

Rõ ràng là IRS đang trở nên nghiêm túc với tiền điện tử: một câu hỏi về việc sử dụng tiền điện tử hiện đã xuất hiện trên Biểu mẫu 1040.

Cho đến nay, Kho bạc và FinCEN đều không đưa ra bình luận gì thêm về thông báo này, bao gồm bất kỳ dấu hiệu nào về thời điểm bắt đầu.

FBAR là một báo cáo hàng năm, đến hạn vào cùng ngày với bản khai thuế của bạn, thường là ngày 15 tháng 4 (cộng với bất kỳ gia hạn nào). Đó là một năm bận rộn đối với IRS – đặc biệt là với những thay đổi về hình thức do Đạo luật CARES và dự luật chi tiêu / kích thích / mở rộng gần đây – vì vậy tôi không tin rằng chúng ta sẽ thấy một thay đổi có hiệu lực hồi tố cho năm thuế Năm 2020 và có thể báo cáo vào năm 2021. Nhưng nếu chúng ta đã học được bất cứ điều gì trong năm qua, thì điều đó có thể xảy ra. Giữ nguyên.

BÌNH LUẬN

Vui lòng nhập bình luận của bạn
Vui lòng nhập tên của bạn ở đây